Как ООО удерживать НДФЛ при возврате ИП процентов по займу?
Добрый день, у ИП нет ОКВЭДа на выдачу займов, но он дал займ ООО заключив договор. Таким образом, ООО является налоговым агентом и должно удержать НДФЛ с процентов по займу за ИП, на основании подп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 226 НК и писем Минфина от 14.06.2019 № 03-04-05/43646, от 04.10.2018 № 03-04-05/71478.
Мне не понятно как удержать НДФЛ с ИП, получается, что как с физического лица, а не с ИП. То есть, как это всё выглядит на практике и как ИП попадает в отчётность, и НДФЛ мне нужно удержать сверху суммы процентов или вычесть из суммы процентов?
Мне не понятно как удержать НДФЛ с ИП, получается, что как с физического лица, а не с ИП. То есть, как это всё выглядит на практике и как ИП попадает в отчётность, и НДФЛ мне нужно удержать сверху суммы процентов или вычесть из суммы процентов?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Таким образом, ООО является налоговым агентом и должно удержать НДФЛ с процентов по займу за ИП, на основании подп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 226 НК и писем Минфина от 14.06.2019 № 03-04-05/43646, от 04.10.2018 № 03-04-05/71478.Нет, всё не так. Вы сделали неправильный вывод.
Все ссылки и письма Минфина касаются исключительно НДФЛ с процентов, выплачиваемых физическим лицам, не являющихся ИП.
А у Вас проценты получает ИП.
Те физические лица, которые зарегистрированы в качестве ИП, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основании статьи 227 НК РФ.
Читаем первоисточник:Цитата: 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:1)физические лица, зарегистрированныев установленном действующим законодательством порядке и осуществляющиепредпринимательскую деятельностьбез образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;...2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи,самостоятельноисчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса....Так что, никаким налоговым агентом ООО не становится и ничего исчислять, удерживать и уплачивать не должно.
Успехов! -
Спасибо за ответ, очень вам благодарна за помощь. Мне просто ИП который выдал займ прислал статью из Системы Главбух с такой информацией и видимо по причине, что ему не хочется самому исчислять налог, решил обязать это ООО.
